Wieder ist ein Jahr vergangen und wieder befinden wir uns mitten in der Kampagne zur Einkommensteuererklärung. Diesmal geht es um das Jahr 2023.

Es handelt sich um eine emblematische Steuer, die jeden von uns als Steuerzahler betrifft. Die Steuererklärungskampagne hat im vergangenen April begonnen und endet am 1. Juli. Gleichzeitig müssen diejenigen, die zur Zahlung der Vermögensteuer verpflichtet sind, diese innerhalb desselben Zeitraums entrichten.

Die spanische Einkommensteuer ist eine persönliche, direkte und proportionale Steuer. Die Unterscheidet sich in einigen Punkten von der deutschen oder österreichischen, die im Folgenden beschrieben werden:

  1. 1. Erstens gibt es zwei unterschiedliche Steuertarife: Der eine Tarif bezieht sich auf Einkünfte aus Arbeit und Wirtschaftstätigkeit (“Tarifa General“). Der andere Tarif bezieht sich auf Einkünfte aus Ersparnissen (“Tarifa del Ahorro“), d.h. passive Einkünfte wie Dividenden, Zinsen, Kapitalerträge und einige andere Einkünfte aus dem Vermögen. 
  2. 2. Jeder dieser Tarife ist in zwei Teile gegliedert, nämlich in den Tarif des spanischen Staates und den Tarif der Autonomen Gemeinschaft (“Comunidad Autónoma“), in der der Steuerpflichtige seinen Wohnsitz hat. Diese Steuersätze werden hälftig geteilt, wobei es jeder Autonomen Gemeinschaft freisteht, ihre eigenen Steuersätze bis zu einem gewissen Grad zu ändern und die für diese Autonome Gemeinschaft spezifischen Abzüge zu ändern oder einzuführen. 
  3. 3. Schließlich sieht das spanische Steuerrecht Mindestfreibeträge für Steuerpflichtige, Kinder und Verwandte in aufsteigender Linie, die vom Steuerpflichtigen unterhalten werden, vor. Wenn diese Personen stärker abhängig sind, z.B. weil sie behindert sind, erhöhen sich diese Mindestbeträge. Dabei handelt es sich um einen Betrag, der als Minimum zur Befriedigung der Grundbedürfnisse des Lebensunterhalts angesehen wird. Also das, was mehr oder weniger notwendig ist, um nicht zu verhungern.

Für die Kanzlei ist es eine arbeitsintensive Zeit, die kurz vor den Augustferien von allen Mitarbeitern Höchstleistungen verlangt. Die Einkommens- und Vermögenssteuererklärungen fallen zusammen mit den Jahresabschlüssen der Unternehmen, der Körperschaftssteuer und dem zweiten Quartal der Mehrwertsteuer. Aber wie jedes Jahr werden wir es überstehen.

In diesem Jahr feiert unsere Kanzlei ihr 31-jähriges Bestehen und steht im Dienste von Privatinvestoren und Unternehmen auf Mallorca, Ibiza und der Iberischen Halbinsel. Und im November haben wir unseren Sitz in unser neues Büro in Bendinat, in der Gemeinde Calviá, verlegt, was es unseren Kunden zweifellos erleichtert, uns zu besuchen, da sie nicht mehr in das zunehmend überfüllte Zentrum von Palma fahren müssen.

Wir erhalten immer wieder Anfragen von Personen, die noch in ihrem Heimatland leben, aber beabsichtigen, nach Spanien umzuziehen, d.h. hier ihren ständigen Wohnsitz zu nehmen. Dies hat zur Folge, dass sie in Spanien einkommenssteuerpflichtig werden. Für diese Personen und für alle, die sich für dieses Thema interessieren, haben wir ein Dossier in Form einer Zusammenfassung der spanischen Einkommensteuer erstellt.  Es handelt sich um ein 45-seitiges PDF-Dokument, das in der entsprechenden Rubrik zum Preis von 15 Euro heruntergeladen werden kann. Es informiert in leicht verständlicher Form über alle Aspekte der Einkommensteuer in Spanien.

Abschließend noch einige Neuerungen der Einkommensteuer 2023.

  • Alle natürlichen Personen mit einem Arbeitseinkommen von mehr als 22.000 Euro pro Jahr, wenn sie nur einen Steuerzahler haben, oder mehr als 15.000 Euro, wenn sie zwei oder mehr Steuerzahler haben und das Einkommen des zweiten und jedes weiteren Steuerzahlers 1.500 Euro übersteigt, sind sie verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. 
  • Ab der diesjährigen Kampagne sind auch alle Selbständigen und Freiberufler verpflichtet, diese Steuererklärung abzugeben, unabhängig von ihrem Einkommen oder der Dauer ihrer Anmeldung. 
  • Das bedeutet, dass der Mindestbetrag, ab dem keine Erklärungspflicht besteht, auf 15.000 Euro angehoben wird, auch für Arbeitnehmer mit zwei oder mehr Zahlern. Dies gilt, solange das Einkommen des zweiten und jedes weiteren Zahlers 1.500 Euro übersteigt. 
  • Der Höchstbetrag des Freibetrags für Einkommen aus Arbeit wird von 5.565 Euro pro Jahr auf 6.498 Euro pro Jahr angehoben. Die Schwelle des Nettoarbeitseinkommens, ab der diese Ermäßigung angewendet werden kann, wird ebenfalls angehoben, und zwar von 16.825 Euro auf 19.747,5 Euro. 
  • Die Steuersätze für den Sparerfreibetrag werden angehoben. Konkret werden zwei neue Stufen eingeführt. Zwischen 200.000 und 300.000 Euro steigt er auf 27 Prozent und ab 300.000 Euro auf 28 Prozent (bisher 26 Prozent). 
  • Mütter können für jedes Kind unter drei Jahren einen Mutterschaftsabsetzbetrag von 1.200 Euro beanspruchen, unabhängig davon, ob sie erwerbstätig sind oder Arbeitslosengeld beziehen. 
  • Die Grenze für Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge die Absetzbar sind wurde auf 8.500 Euro angehoben.

Diese Kampagne enthält eine Reihe von Neuerungen für Selbstständige und Freiberufler:

  • Es wird ein neues System eingeführt, das auf dem tatsächlichen Einkommen basiert. 
  • -Alle Personen, die im Jahr 2023 als Selbstständige angemeldet sind, müssen eine Steuererklärung abgeben, auch wenn sie das Mindesteinkommen nicht erreichen und unabhängig davon, wie lange sie angemeldet waren. 
  • Der Abzug für schwer belegbare Ausgaben wird auf 7 % mit einem Höchstbetrag von 2.000 Euro angehoben.
  • Die Kürzung des Nettoeinkommens der Steuerpflichtigen bei objektiver Veranlagungssystem wird auf 10 % erhöht. 
  • Bei Heimarbeit wird der Abzug für berufsbedingte Ausgaben für Wasser und Strom auf 30% erhöht. 
  • Investitionen, die Energie aus erneuerbaren Quellen nutzen, können frei abgeschrieben werden.

Bezüglich der Abzüge und Ermäßigungen für Kinder gelten folgende Änderungen für Eltern mit Kindern unter 25 Jahren, die zusammenleben oder wirtschaftlich abhängig sind und keine Steuererklärung abgeben. Auch für behinderte Kinder über 25 Jahre:

  • Für das erste Kind: 2.400 Euro. Für das zweite Kind: 2.700 Euro. Für das dritte Kind: 4.000 Euro. Für das vierte und jedes weitere Kind: 4.500 Euro. 
  • Für Kinder unter 3 Jahren erhöht sich der Abzug um 2.800 Euro. Beträgt der Grad der Behinderung zwischen 33 % und 65 %, erhöht sich der Abzug auf 3.000 Euro. Liegt der Grad der Behinderung über 65 %, erhöht sich der Abzug auf 9.000 Euro.

Letztlich sollte man nicht vergessen, die regionalen Ermäßigungen zu prüfen, die von Ihrem Wohnsitz im spanischen Königreich abhängen.

Die hier enthaltenen Informationen sind kein Ersatz für eine persönliche Beratung. Wir übernehmen keine Haftung für die Nutzung dieser Inhalte, die lediglich nur zu Informationszwecken dienen. Stand: Mai 2024.

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