Impuesto sobre la renta en España

El impuesto sobre la renta español está regulado según la Ley 35/2006 (impuesto sobre la renta ley LIRPF) y Reglamento RDR439/2000 (impuesto sobre la renta Reglamento RIRPF). Es un sistema de doble imposición cuando se aplica a dos tipos de ingresos, cada uno con sus propios tipos impositivos:

  1. La base del impuesto general, que se grava progresivamente

TABLA DE TASAS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
BASE IMPONIBLE TASA DE 2015 TASA DE 2016
Hasta 12.450 20 % 19 %
Desde 12.450 hasta 20.200 25 % 24 %
Desde 20.200 hasta 34.000 (35.200) 31 % 30 %
Desde 34.000 (35.200) hasta 60.000 39 % 37 %
Desde 60.000 47 % 45 %

(Tema para el desarrollo de las comunidades autónomas)

En el Impuesto General a las bases se incluyen los siguientes tipos de ingresos:

-Ingresos laborales.
-Ingresos por actividades empresariales o profesionales, derechos de autor, conferencias, etc.
-Pensiones temporales y permanentes
-Renta de la propiedad (renta de bienes inmuebles)

  1. La base imponible para las rentas de Capital y la equidad, con los siguientes soportes:

Hasta 6.000 Euros: 20% (en 2016, 19%)
Desde 6.000 hasta 22.000: 22% (en 2016, 21%)
Desde 50.000 Euros: 24% (en 2016, 23%)

En la base imponible de las rentas de Capital y la equidad los siguientes tipos de ingresos se incluyen:

– Tasas de interés
– Dividendos
– Ganancias de la venta o transferencia de activos (inmuebles y activos financieros).

Las comunidades autónomas han asumido ciertas responsabilidades en términos de asignaciones familiares y personales y las deducciones. Además, hay dos tipos de impositivos, nacional y de las comunidades autónomas. Para una mejor comprensión, hemos demostrado la adición de ambos (ver cuadro anterior).

Ingresos no corrientes, que se generan en más de dos años, dentro de ciertos límites, es aplicable una reducción del 30%.

En la remuneración de los gerentes y ejecutivos o miembros de la Junta es aplicable una retención del 37% en el 2015 (35% en 2016).

Actividades económicas y empresariales

Los ingresos por actividades empresariales (artículo 27 a 32 de LIRPF) se determinan con arreglo a las normas contables en cuanto a las corporaciones, con sólo algunas diferencias. Es obligatorio mantener una contabilidad completa con arreglo al Plan General de Contabilidad en España (PGC) y pagar impuestos sobre los ingresos generados, en función de la tasa de Impuesto General.

Para ciertas actividades, existe la posibilidad de aplicar un sistema con requisitos contables limitados. Esta posibilidad se puede usar cuando el ingreso total no exceda de 450,000 Euros al año.

Renta de propiedad en el Reino Unido

Según el Tratado de doble tributación (artículo 6) Reino Unido-España, los ingresos de alquiler están sujetos a impuestos en el Reino Unido, pero España todavía tiene el derecho sobre los impuestos para residentes en España. Como resultado, el ingreso es tributable en ambos Estados, pero el impuesto del Reino Unido se puede deducir de los españoles.

Compensaciones de ganancias y pérdidas de la base imponible General y la base fiscal para el Capital y la equidad.

El límite de la compensación máxima para la base imponible para las rentas de Capital y capital es 10% para el 2015, 15% para el 2016, 20% para 2017 (desde 2018, máximo 25%).

Las transferencias de capital originan ganancias o pérdidas y se pueden compensar contra otros ingresos de la base imponible General del mismo año gravable (del 2018) hasta un límite del 25%. Si va más allá de este límite, se puede compensar en los 4 años posteriores.

Márgenes
El subsidio es de 5,500 Euros por persona (casado se puede presentar como un individuo o conjunto). Para hijos e hijas es 2.400 Euros para cada uno.

Principales deducciones:
Los pagos en un plan privado de pensiones son deducibles del impuesto hasta el límite especificado abajo (el más bajo de los dos valores):

a) 30% de la suma de los ingresos laborales.
b) 8.000 € / año

Otras deducciones
Inversión en residencia principal, inversión en nuevas empresas, creación de empresas y actividades económicas, donaciones, contribuciones a partidos políticos, alquiler de residencia principal, así como medidas para el reconocimiento de la vivienda.

Estas deducciones oscilan entre 15% y 20% de los montos invertidos, pero se asocian a fuertes restricciones en la base del Impuesto General, razón por la cual son de hecho irrelevantes. Aparecen más bien con fines informativos.

La planilla debe ser presentada antes del 30 de junio del año siguiente del año contributivo. Puede pagar en dos plazos (60% por la presentación de la declaración y el 40% el 5 de noviembre). No se añadirá ningún interés. La opción de pago no es obligatoria y no hay requisitos previos necesarios.

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