Staaten können höhere Steuern auf Erbschaften aus anderen Ländern erheben als auf inländische. Wenn mehrere Staaten Steuern auf dieselbe Erbschaft erheben, kann es zu doppelter oder dreifacher Besteuerung kommen. Es gibt nicht viele Möglichkeiten, dies zu vermeiden. Um diese Probleme bei internationalen Erbschaftssteuern zu lösen, sollten die Regeln klarer sein. Dies würde helfen, mehrfache Zahlungen zu vermeiden. Es gibt nur wenige Abkommen zwischen Staaten, um dies zu lösen. Die Lösung könnte in der Verbesserung der nationalen Gesetze liegen. Dies würde Anpassungen daran beinhalten, wie Steuern berechnet werden, ein gründliches Studium der Erbschaftsgesetze und eine gemeinsame internationale Arbeit, um die Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Die Erbschaftssteuern variieren stark von Staat zu Staat. Einige Länder besteuern die Erben, andere den Wert des Erbes. Dabei werden Faktoren wie das vorhandene Vermögen, die familiäre Beziehung, der Wohnsitz, die Staatsangehörigkeit des Verstorbenen oder des Begünstigten und der Standort des Vermögens berücksichtigt. Manchmal werden mehrere dieser Kriterien gleichzeitig oder nacheinander angewendet, und dasselbe Vermögen wird unterschiedlich bewertet. Die Europäische Kommission stellt fest, dass Steuerzahler mit internationalen Erbschaften nicht gut geschützt sind. Die aktuellen Methoden verhindern die Doppelbesteuerung in diesen Fällen nicht effektiv. Es werden neue Lösungen für diese Steuern benötigt. Jedes Jahr gibt es zwischen 600.000 und 700.000 Fälle von internationalen Erbschaften, und diese Zahl steigt aufgrund des Wachstums internationaler Familien.

Die Länder haben Gesetze geschaffen, um die Doppelbesteuerung bei Erbschaften zu vermeiden. Oftmals beseitigen diese Methoden jedoch nicht vollständig die Doppelbesteuerung. Darüber hinaus gibt es nur wenige Abkommen zwischen den Staaten zu diesem Thema. Spanien hat nur drei solcher Verträge, mit Frankreich, Griechenland und Schweden, und sie sind nicht neu. Es wäre gut, mehr solcher Abkommen mit benachbarten Ländern in Europa und in Iberoamerika zu haben. Das würde helfen, diese Probleme zu lösen.

Dieses Thema ist wichtig, da der Gerichtshof der Europäischen Union (EuGH) die Erbschaftssteuergesetze der EU-Länder in elf Fällen überprüft hat. In zehn dieser Fälle stellte der EuGH fest, dass die nationalen Gesetze gegen die EU-Regeln für den freien Kapitalverkehr oder die Niederlassungsfreiheit verstoßen. Die Hauptprobleme in diesen grenzüberschreitenden Fällen sind:

  1. Die Länder können internationale und nationale Erbschaften unterschiedlich behandeln. Zum Beispiel können sie höhere Steuern erheben, wenn die Vermögenswerte, der Verstorbene oder die Erben sich in anderen Ländern befinden.
  2. Wenn mehr als ein Land Steuern auf dieselbe Erbschaft erhebt, kann es zu doppelter oder mehrfacher Besteuerung kommen.

Die grenzüberschreitenden Probleme im Zusammenhang mit der Erbschaftssteuer könnten gelöst werden, indem sichergestellt wird, dass die Interaktion zwischen den verschiedenen Regelungen kohärenter ist. Auf diese Weise könnten die Möglichkeiten einer doppelten oder mehrfachen Besteuerung von Erbschaften verringert werden. Angesichts der geringen Anzahl bilateraler Verträge zur Beseitigung der Doppelbesteuerung von Erbschaften und der Tatsache, dass die Staaten auch keine Initiative ergriffen haben, mehr solcher Verträge auszuhandeln, liegt die Lösung eher in der Verbesserung der bestehenden nationalen Maßnahmen der Staaten zur Beseitigung der Doppelbesteuerung von Erbschaften. Dies beinhaltet die Verfeinerung der Verbindungsstellen bei der Ausgestaltung der Steuer, eine gründliche Analyse und Untersuchung der anwendbaren Erbschaftsregelungen und eine einvernehmliche und multilaterale Anstrengung zur Lösung der Doppelbesteuerung.

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